ÖSSZEFOGLALÓ

Hogyan történik a bérleti jövedelmek utáni adózás rátájának megállapítása? 

A más uniós országokban (valamint Norvégiában és Izlandon) lakóhellyel rendelkező spanyolországi nem rezidensek esetében az ilyen típusú jövedelmek 19%-os adómértéket alkalmaznak. A nem uniós országokban, köztük az Egyesült Királyságban lakók 24%-ot fizetnek (a 2021. január 1-je után szerzett jövedelmek után).

Milyen költségek vonhatók le? 

Az EU-tagállamok, valamint Norvégia és Izland állampolgárai a következő költségeket vonhatják le: Közösköltség, önkormányzati adók, biztosítás, víz, villany, jelzálog kamatok, ingatlanügynöki díj, takarítás és mosás, karbantartási és javítási költségek. Ez nem egy teljes lista, de ezek azok a költségek, amelyeket az adóhivatal nem kérdőjelez meg. A költségeknek csak a bérbe adott napok számának megfelelő arányos részét vonhatja le. És természetesen csak azokat a költségeket vonhatja le, amelyeket Ön fizet, azokat nem, amelyek a bérlő kötelességei közé tartoznak.

A bútorok és készülékek beszerzése is levonható, de nem kezelik ugyanúgy, mint a karbantartási költségeket, hanem tárgyi eszköznek (“inmovilizado”) minősül. Ez azt jelenti, hogy a “tárgyért” kifizetett teljes összeg nem vonható le azonnal, hanem évente csak egy része vonható le (a megvásárolt tárgytól függően több éven keresztül). Ezért, ha Ön új televízióért, kanapéért, hűtőszekrény-fagyasztóért stb. fizetett, meg az adatokat, és könyvelő a helyi adóhatóság követelményeinek megfelelően alkalmazza a megfelelő összegeket.

Karbantartás és javítás: Ezeket a kiadásokat levonhatja a bérbeadásból származó jövedelméből, de csak akkor, ha hivatalos, hozzáadottérték-adóval ellátott számlát kap, és ez kizárólag akkor érvényes, ha a lakás kizárólag bérbeadási tevékenységre szolgál.

Fejlesztések: Ezek nem minősülnek karbantartási költségnek, és nem vonhatók le a bérleti díjból. Ehelyett az ingatlan eladásakor a tőkenyereségadó keretében levonhatóak lehetnek. Azonban meghatározott kritériumoknak kell megfelelni, például a szükséges építési engedélyek megléte, a fejlesztések közjegyző előtt történő bejelentése, vagy az energiateljesítmény javulásának igazolása, amelyet egy képzett szakember tanúsít. (lakások esetén gyakorlatilag reménytelen/lehetetlen)

NEM vonhatja le a Spanyolországba/ Spanyolországból történő utazás költségeit.

Az EU-n kívüli országok lakosai (Norvégia és Izland kivételével) NEM vonhatnak le semmilyen költséget!

Másik országban lakik. Spanyolországban is meg kell-e fizetnie ezt az adót? Akkor is, ha az ingatlan egy cég nevén van? 

Igen. Ez a nem rezidensek jövedelemadója. A spanyol törvények szerint a Spanyolországban található ingatlan bérbeadásából származó jövedelmeket Spanyolországban kell megadóztatni. A Spanyolország és a legtöbb európai ország közötti kettős adóztatás elkerülésére megállapodások vannak érvényben, így Önnek nem kell kétszer fizetnie (amit Spanyolországban fizet, az levonható abból, amit ugyanezen jövedelem után az Ön országában kell fizetnie).

Milyen gyakran kell bevallani és befizetni ezeket a jövedelmeket? 

2023 december 31-ig a bérbeadásból származó jövedelmeket negyedévente kell bevallani, minden természetes negyedév végét követő 20 napon belül. A 2024. január 1-je óta megszerzett bérleti jövedelmeket azonban évente be lehet vallani. Ezt a módosítást nagyrészt a nem rezidensek kérték, mivel a rezidensekkel szembeni, korábban igazságtalan és kellemetlen megkülönböztetést orvosolta. Lényeges megjegyezni, hogy az adó negyedévente történő bevallásának és megfizetésének lehetősége továbbra is fennáll. Tekintettel azonban arra, hogy minden egyes bevallásért díjakat kell fizetni, célszerű az éves bevallást választani. A 2024 folyamán szerzett jövedelmeket 2025. január 15-ig kell bevallani.

KÉRJÜK, VEGYE FIGYELEMBE, HOGY A NYILATKOZAT BENYÚJTÁSÁVAL EGYIDEJŰLEG AZ ADÓT IS MEG KELL FIZETNI.

Éves adóbevallást akkor is be kell nyújtania minden év végéig (2024 végéig kell bevallást tennie a 2023-as évre vonatkozóan), ha egyáltalán nem szerez tényleges jövedelmet az ingatlanból.

Mi történik, ha késve fizet? 

A határidők az előző kérdésben nagyon egyértelműek. Ha csak egy nap késéssel fizet, az adóhivatal “késedelmi bírságot” küld Önnek, amely akár 20%-os késedelmi kamatokkal növelve is lehet.

Milyen összeget kell venni  bevételnek: a bérlő/vendég által fizetett összeget , vagy azt, amit  az ingatlanközvetítő megbízása  után ténylegesen kap? 

A bérlő/vendég által kifizetett bérleti díj összegét be kell vallania, és levonhatja a bérbeadó által felszámított jutalékot vagy díjakat. De a bevétel a bérlő által fizetett teljes összeg .

Az oldalon található adózással kapcsolatos információk kizárólag tájékoztató jellegűek! Az oldal szerkesztőjét esetlegesen felmerülő hibáért semminemű felelősség nem terheli. Pontos információkért keresse fel könyvelőjét!